Ваш браузер устарел. Рекомендуем обновить его до последней версии.

  

Поделиться

  

Самозанятые индивидуальные предприниматели будут платить меньше налогов!?

Опубликовано 08.08.2013

    Опубликован Федеральный закон Российской Федерации от 23 июля 2013 г. N 237-ФЗ, который вступает в силу с 01 января 2014 года. Этим законом снижается ставка страховых взносов для самозанятого населения. 

       Что сейчас, в 2013 году? 

  С 1 января 2013 года МРОТ установлен в размере 5 205 рублей. Таким образом, сумма страховых взносов к уплате для самозанятого населения сегодня составляет в сумме 35 664,66 рублей в год, из них:

- на обязательное пенсионное страхование 32 479,20 рублей в год;

- на обязательное медицинское страхование 3 185,46 рублей в год.

   В ответ на активное недовольство и массовое закрытие ИП правительство снизило платежи.

      Что будет с 01 января 2014 года?

    C 1 января 2014 года МРОТ установлен в размере 5554 рубля. Теперь Индивидуальные предприниматели минимально будут платить 20 727,53 рублей (при общем доходе, не превышающем 300 000 рублей), из них

- на обязательное пенсионное страхование 17 328,48  рублей в год;

- на обязательное медицинское страхование 3 399,05  рублей в год.

   У тех же индивидуальных предпринимателей, у которых доход больше 300 000 рублей, формула расчета платежей несколько усложняется. Они будут платить минимальный платеж плюс 1% от суммы превышающей 300 000 рублей. Предельный размер страховых взносов в пенсионный фонд – восьмикратный размер минимального фиксированного платежа.

    Максимальный размер страховых взносов наступает при доходе в 12 429 936 рублей и составляет в сумме  142 026,89  рублей, из них

- на обязательное пенсионное страхование 138 627,84  рублей в год;

- на обязательное медицинское страхование 3 399,05  рублей в год.

 

Кому стало жить хорошо?

    А теперь давайте разберемся в тонком вопросе – кому это послабление выгодно, а для кого оно не играет никакой роли, а кому от него только потери.

   Казалось бы можно говорить об общем снижении затрат предпринимателей на страховые выплаты и общее снижение налоговой нагрузки. Однако это не так. Если применить элементы налогового планирования и провести анализ, то ситуация не выглядит такой уж определенной.

  Однозначно можно говорить об индивидуальных предпринимателях на ЕНВД и УСН 6%. У этих предпринимателей налоговая нагрузка на бизнес снизилась по сравнению с 2013 годом. К примеру, налоговая нагрузка (сумма всех платежей в бюджеты всех уровней и платежей в фонды) у предпринимателей оказывающих услуги и применяющих упрошенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы и ставкой 6% при доходе в 300 000 рублей в 2012 году составляла 8,74%, в 2013 – 14,89%, а в 2014 будет составлять 9,91% от дохода.

   Разумная граница ведения предпринимательской деятельности для них (максимальная налоговая нагрузка – 13%, как аналог НДФЛ) вернулась к обороту примерно в 15 000 рублей в месяц, при том что в 2013 году эта граница находится в районе 29 000 рублей в месяц.

   Отметим, что основанная масса таких предпринимателей – это жители регионов России, и, по статистике, имеют доход как раз в районе 15 000 – 20 000 рублей в месяц. Для них ситуация вернулась практически к тому уровню, который был до неудачного эксперимента 2013 года. Сколько их еще не закрылось?

    Не такая однозначная ситуация у тех предпринимателей, которые применяют системы налогообложения, которые предусматривают включение страховых взносов в издержки бизнеса (ОСНО, ЕСXН, УСН 15%).

    В их случае говорить об уменьшении налоговой нагрузки в большинстве случаев не приходится.

   Для тех предпринимателей, у которых доход (а не прибыль, разница между доходами и расходами и т.д.) составляет до 300 тыс. рублей в месяц ситуация вернулась примерно к уровню 2012 года, т.е. по сравнению с нынешним положением улучшилась. Для тех предпринимателей, у которых доход составляет свыше 1,9 млн. рублей, ситуация по сравнению с 2013 годом только ухудшилась. Их издержки выросли. К примеру, при доходе в 3 млн. рублей страховые платежи в фонды составляли в 2013 году 35 664,66 рублей в год, а в 2014 году составят 47 727,53 рублей в год. А это уменьшает и без того небольшую прибыль тех, кто занимается торговлей и производством, в том числе в сельском хозяйстве.

 

Что это было?

   Что же тогда хотело государство? О чем оно нам сообщает своими действиями? Что означают эти изменения?

  Самый первый напрашивающийся вывод – государство стремится погасить волну недовольства самозанятого населения регионов и глубинки, и как следствие уход предпринимателей в тень. А процесс этот видимо гораздо масштабнее, чем официальные данные в 300 – 500 тысяч закрытых ИП с начала года. Вот государство и говорит тем, у кого доход до 30 000 рублей в месяц – «мы о вас помним и заботимся, не уходите в тень».

   Второй вывод – государство решило, что нашло способ пополнения бюджета пенсионного фонда. И донорами становятся те предприниматели, которые работают в высокооборотных отраслях – промышленность, торговля и сельское хозяйство, т.е. там, где высоки доходы и высоки издержки.

  Третий вывод – при подготовке своих решений чиновники не утруждают себя детальным анализом ситуации. Вполне вероятно, что в ближайшее время мы увидим отток предпринимателей в первую очередь из сельского хозяйства. Это будет уход в тень, а не просто закрытие бизнеса.

   Ну что ж, поживем – увидим.